01
重要なリスクと既存の確認を把握する
資金、売上、購買、在庫、決算等の業務を確認し、どこに誤りや不正のリスクがあるかを整理します。現在の承認・照合が実際にどう行われ、記録が残るかを確認し、整備の優先順位を決めます。
- 確認する情報
- 業務手順／権限／承認・照合記録
- 次へ渡すもの
- リスク・統制の整理／優先事項
ADVISORY / SPECIALIST SERVICE
内部統制の整備・構築
会社・組織の規模と業務に合わせ、承認・照合・権限・記録を整え、日々の実務で機能する仕組みをつくります。
01 / PURPOSE
課題と支援範囲
無理なく機能する、内部統制を。
同じ担当者が処理と承認を行う、規程はあるが確認の記録が残らない場合には、業務の実態とリスクを確認します。人員やシステムの制約を踏まえて役割・承認・照合の方法を設計し、実際の業務で試して運用へ定着させます。
02 / WORK & HANDOFF
具体的な作業と進め方
リスクを捉え、統制を設計し、運用を確かめる。
業務防ぐ・見つける仕組み残す記録
支払起票と承認／残高照合承認履歴・照合表
売上・購買権限／計上の確認根拠資料・確認記録
決算判断と処理のレビュー論点メモ・チェック表
例：規模・人員・重要なリスクに応じ、実行できる確認方法を選びます。
業務の設計例です。対応範囲と資料は、ご相談時に個別に合意します。
02
規模に合った統制を具体化する
担当、承認者、照合、システム権限、保存する記録を決めます。人員が限られる場合も、実施可能な代替的確認を検討し、文書だけ増やすのではなく業務手順に組み込みます。
- 確認する情報
- 組織・人員／重要なリスク
- 次へ渡すもの
- 権限・分担／手順書／統制文書
03
運用を確かめ、改善する
担当者への説明と試行後、承認や照合の記録、例外事項を確認して、機能しているかを見直します。これは監査とは別のアドバイザリー業務です。同一の監査先への提供可否は独立性等に基づき確認します。
- 確認する情報
- 実施記録／例外・運用課題
- 次へ渡すもの
- 運用確認結果／見直した統制・手順
03 / DELIVERABLES
成果物と活用方法
統制の設計と、実施できる確認手順を。
業務フロー、リスク・統制の対応、役割分担、確認手順と実施記録の様式を提供します。試行で見つかった不足を反映し、社内での点検・見直しにつなげます。
図は成果物の構成例であり、実際のお客様の資料・数値ではありません。
統制と運用の記録
リスクと整備範囲リスク・統制の整理／優先事項
統制・手順の設計権限・分担／手順書／統制文書
試行・運用の記録運用確認結果／見直した統制・手順
04 / GETTING STARTED
ご相談時に伺うこと・契約条件
ご相談から、業務の開始へ。
課題、既存の資料と業務・システムの状況、希望時期を伺います。現状を確認したうえで、優先順位、成果物、お客様と当事務所の役割、工程・報酬を決めます。構築後の運用相談や定期的な見直しも、必要な範囲を合意して継続できます。
この業務について相談する →会計に関わるシステムについては、IT統制の整備・構築も支援します。
IT統制の整備・構築を見る ↗
LET’S TALK
その課題を、
次の一歩につなげる。
初回のご相談は無料です。依頼内容が固まっていない段階でも、お気軽にご相談ください。